Quyết toán thuế TNCN năm là một công việc bắt buộc mà các cá nhân, doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện. Hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN dưới đây sẽ giúp các cá nhân, doanh nghiệp có thể tiến hành làm quyết toán TNCN một cách nhanh chóng, đảm bảo theo đúng quy định.
1. Hệ thống các văn bản quy định về cách làm quyết toán thuế TNCN
Việc tiến hành các công việc để quyết toán thuế thu nhập cá nhân phải dựa trên các quy định được thể hiện trong các văn bản có liên quan của nhà nước. Bao gồm:
+ Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính về Hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân.
+ Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính về hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế. Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế. Và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ.
+ Thông tư 92/2015/TT-BTC về việc Hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh. Hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân.
2. Các nội dung khi làm làm quyết toán thuế TNCN
+ Chính sách thuế TNCN, công tác chỉ đạo địa phương, công tác tuyên truyền, hỗ trợ kê khai điện tử;
+ Căn cứ pháp lý thực hiện quyết toán thuế TNCN
+ Chính sách Quyết toán thuế TNCN
+ Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
+ Hình thức Quyết toán thuế TNCN
+ Giảm trừ gia cảnh
+ Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng nhau nghiên cứu một số các nội dung quan trọng nhất để các bạn có thể nắm rõ cách làm quyết toán thuế TNCN chính xác nhất.
3. Đối tượng liên quan đến việc quyết toán thuế TNCN
3.1. Đối với doanh nghiệp
Tại khoản 1, điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 hướng dẫn:
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN. Không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thuế thay cho cá nhân có uỷ quyền. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập. Thì không phải khai quyết toán thuế TNCN.
3.2. Đối với người lao động
Theo hướng dẫn tại khoản 3, điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 hướng dẫn:
– Trường hợp quyết toán thuế TNCN
+ Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai QTT. Nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp.
+ Cá nhân có thể thực hiện Quyết toán bằng 1 trong 2 cách sau: tự làm trực tiếp với CQT hoặc ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay nếu đủ điều kiện.
– Trường hợp không bắt buộc cá nhân phải quyết toán thuế TNCN
+ Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.
+ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị. Mà có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng. Đã được TCTTN nhập khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10%. Nếu không có yêu cầu thì không QTT đối với phần thu nhập này.
4. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN
4.1. Chuẩn bị hồ sơ
+ Tập hợp danh sách người lao động đã được trả lương trong năm
+ Hướng dẫn NLĐ làm giấy ủy quyền QTT
+ Rà soát MST TNCN (ĐK cho NLĐ chưa có MST Theo quy định tại TT 95/2016 thì Thời hạn đăng ký MST cá nhân chậm nhất là trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 10 ngày)
+ Tổng hợp thông tin giảm trừ gia cảnh
4.2. Đối với TCTTN từ tiền lương, tiền công
+ Mẫu 05/QTT-TNCN: tờ khai quyết toán thuế TNCN ban hành kèm thông tư 156/2013/TT-BTC
+ Mẫu 05-1/BK-QTT- TNCN phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần
+ Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất từng phần
+ Mẫu 05-3/BK-QTT-TNCN phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
4.3. Đối với các cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công QTT trực tiếp với CQT
+ Tờ khai mẫu số 02/QTT-TNCN tờ khai quyết toán thuế TNCN
+ Bảng kê mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN : bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
5. Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Sau khi hoàn tất các hồ sơ quyết toán thuế TNCN sẽ tiến hành nộp hồ sơ cho các cơ quan, đơn vị có thẩm quyền.
+ Đối với các đơn vị tổ chức kinh doanh, các cơ quan chức năng, cơ quan nhà nước… sẽ mang hồ sơ đến cơ quan Thuế, Cục thuế tại nơi tổ chức đóng hoặc Chi cục thuế.
+ Đối vớ cá nhân tự làm hồ sơ quyết toán thuế: mang hồ sơ đến nộp tại các cơ quan thuế trực tiếp quản lý hồ sơ khai thuế, hoặc Cục thuế cùng địa điểm làm việc…
Tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể mà cá nhân, doanh nghiệp cần tìm đúng nơi để nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Nơi nộp hồ sơ QTT TNCN đối với TCTTN từ tiền lương, tiền công thực hiện theo hướng dẫn tại điểm c, khoản 1, Điều 16 Thông tư số 156/2013/TT-BTC. Bạn có thể tìm hiểu để biết rõ hơn.
Trên đây là một số tư vấn của Phạm và Cộng Sự về cách làm quyết toán thuế TNCN cho đối tượng cá nhân và các doanh nghiệp tổ chức. Để tìm hiểu kỹ hơn về các vấn đề xung quanh việc quyết toán thuế TNCN vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn tốt nhất.
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THUẾ- KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN PHẠM VÀ CỘNG SỰ
Điện thoại: 0902483186
Email: taxserviceshn247@gmail.com