Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh sản xuất cần nắm rõ được quy định về thời hạn quyết toán thuế TNCN để nghiêm chỉnh chấp hành việc quyết toán theo đúng quy định. Tránh trường hợp quên hoặc quá thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ bị xử phạt, ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp.
Hơn nữa việc quyết toán thuế TNCN nói riêng và các loại thuế khác nói chung cần được thực hiện một cách nhanh gọn, rõ ràng, minh bạch và chính xác thì mới tạo được lòng tin của các đối tượng khác dành cho doanh nghiệp.
1. Thời hạn quyết toán thuế TNCN theo quy định
Theo Điều 10 Chương II trong Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế từng phần theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế thì chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày có phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Thời hạn doanh nghiệp phải nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với các trường hợp doanh nghiệp hợp nhất, sáp nhập, chia, tách hay chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động, giải thể thì chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định.
– Thời hạn phải nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thì chậm nhất là ngày thứ kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc kết thúc năm tài chính.
VD: Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2018 gồm: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, Thu nhập cá nhân , Báo cáo tài chính là ngày 30/3/2019
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Thời hạn doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế quý thì chậm nhất là ngày thứ của quý ngay kế tiếp quý có phát sinh nghĩa vụ thuế
– Thời hạn phải nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm thì chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên của năm dương lịch: 30/01/20xx.
2. Một số lưu ý trước khi đến thời hạn quyết toán thuế TNCN
Trước khi đến thời hạn nộp quyết toán thuế TNCN thì cá nhân và doanh nghiệp cần phải biết một số nội dung dưới đây để có sự chuẩn bị tốt nhất.
a, Hồ sơ quyết toán thuế TNCN
– Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN, Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN nếu có đăng ký người phụ thuộc (Mẫu theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC).
– Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Cá nhân cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên bản chụp đó.
– Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
– Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm File dữ liệu QTT và Hồ sơ QTT bản giấy có ký tên.
Trường hợp cá nhân không có chứng từ khấu trừ thuế TNCN
– Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế sẽ xem xét xử lý hồ sơ mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.
– Trường hợp, theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp, người nộp thuế có thể nộp bản chụp Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc bản chụp chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế.
– Trường hợp người nộp thuế bị mất chứng từ khấu trừ thuế (liên giao cho người nộp thuế) thì người nộp thuế có thể sử dụng bản chụp chứng từ khấu trừ thuế (liên lưu tại tổ chức chi trả thu nhập).
b, Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
– Nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập (Cục thuế hoặc chi cục thuế):
+ Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập đó.
+ Trường hợp cá nhân trong năm có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng (vẫn đang làm tại thời điểm quyết toán) có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng.
+ Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cục thuế nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
– Nộp tại chi cục thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú):
+ Cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất kỳ tổ chức trả thu nhập nào
+ Cá nhân không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10%
+ Cá nhân trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức trả thu nhập nào
+ Cá nhân trong năm có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân
– Trường hợp cá nhân cư trú tại nhiều nơi và thuộc diện quyết toán thuế tại cơ quan Thuế nơi cá nhân cư trú thì cá nhân được lựa chọn một nơi cư trú để quyết toán thuế.
c, Các bước nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
– B1: Truy cập trang web www.gdt.gov.vn để tải phần mềm HTKK hoặc ứng dụng Hỗ trợ QTT TNCN.
– B2: Nhập dữ liệu vào tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN , Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN Thông tư số 92/2015/TT-BTC trên ứng dụng hoặc phần mềm.
– B3: Sau khi kiểm tra số liệu, kết xuất file xml, copy vào USB và gửi trực tiếp tại Bộ phận một cửa cơ quan thuế.
– B4: In tờ khai và phụ lục, ký tên nộp kèm với hồ sơ chứng từ bản giấy tại cơ quan thuế. File dữ liệu phải gửi đến trước hoặc đồng thời với bản giấy.
Trên đây là những hướng dẫn của chúng tôi về thời hạn quyết toán thuế TNCN và những điều bạn cần biết về việc làm quyết toán thuế TNCN. Nắm rõ được thời gian quyết toán thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp, cá nhân sẽ có sự chuẩn bị tốt nhất. Hy vọng những chia sẻ trên đây của chúng tôi sẽ mang đến cho bạn những thông tin bổ ích. Mọi thắc mắc khác xin gửi về:
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THUẾ- KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN PHẠM VÀ CỘNG SỰ
Điện thoại: 0902483186
Email: taxserviceshn247@gmail.com