Cách khai thuế TNCN chi tiết nhất

Phạm và Cộng Sự sẽ chia sẻ cách khai thuế TNCN chi tiết nhất để các bạn có thể tham khảo. Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế mà bất cứ cá nhân và doanh nghiệp nào kinh doanh cũng phải thực hiện những nghĩa vụ có liên quan, trong đó kê khai thuế thu nhập cá nhân trở thành một việc quan trọng hàng đầu. Công việc kê khai thuế chính xác là điều kiện để các hoạt động tiếp theo đạt hiệu quả cao.

1. Hồ sơ khai thuế TNCN 

Thông thường kế toán doanh nghiệp sẽ thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân cho các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công:

+ Nếu khai thuế TNCN theo quý kế toán dùng mẫu tờ khai: 02/KK-TNCN theo quý.

+ Nếu khai theo tháng dùng mẫu: 02/KK-TNCN theo tháng.

( Hai mẫu trên dùng cho cả cá nhân có ký hợp đồng lao động ( là nhân viên của công ty) và cá nhân không ký HĐLĐ (lao động thời vụ, vãng lai) )

2. Hướng dẫn cách khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN

Để có làm được tờ khai thuế thu nhập cá nhân trên Mẫu 02KK-TNCN dành cho tổ chức cá nhân trả thu nhập từ tiền lương tiền công các bạn cần khởi động phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK 3.2.1 mới nhất hiện nay ra.

Trên phần mềm HTKK 3.3.7 trong phần Thuế thu nhập cá nhân sẽ có 2 mẫu 02KK/TNCN:

Mẫu 02/KK-TNCN theo tháng và Mẫu 02/KK-TNCN theo quý

2 Mẫu này dùng chung cho cả cá nhân có ký hợp đồng lao động ( là nhân viên của công ty) và cá nhân không ký HĐLĐ (lao động thời vụ, vãng lãi) )

Hai mẫu này chỉ khác nhau về kỳ kê khai: theo tháng hoặc theo quý. Còn nội dung thông tin kê khai và cách kê khai bên trong là giống nhau.

Vậy là bạn chỉ cần chọn đúng Mẫu kỳ tính thuế mà doanh nghiệp đang áp dụng là được.

3. Cách kê khai thuế TNCN chi tiết

Để các bạn có thể nắm được cách kê khai thuế thu nhập cá nhân một cách chi tiết, chúng tôi sẽ đưa ra một ví dụ như sau.

Ví dụ: Công ty cổ phần ABC xác định kỳ tính thuế TNCN theo quý, Và tiến hành kê khai cho quý III năm 2013 và tôi chọn Mẫu 02/KK-TNCN theo quý. Lúc đó phần mềm sẽ hiện ra giao diện như sau:

Để có số liệu điền vào các chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNCN trên kế toán cần phải tính ra số thuế TNCN phải nộp trước.

Chúng ta đã thấy xuất hiện trên tờ khai kỳ tính thuế là : quý 3 năm 2013 – chỉ tiêu [01]

Chỉ tiêu [02]:Lần đầu – nếu lúc chọn kỳ tính thuế các bạn không chọn là bổ sung chỉ tiêu [03] thì phần mềm mặc định là lần đầu và sẽ hiện dấu X tại chỉ tiêu [02].

Chỉ tiêu [04]: là Mã số thuế của công ty chúng ta, phần mềm tự động lấy khi chúng ta nhập MST ở phần đầu khi khởi động phần mềm.

Chỉ tiêu [05]: Là tên công ty của chúng ta đang kê khai.

Chỉ tiêu [12] và [13]: là thông tin của đại lý thuế tức là đơn vị làm dịch vụ kế toán thuế.

Xong phần đầu, đến phần nhập các chỉ tiêu trong bảng cần kê khai:

Chỉ tiêu [21]: Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế: kỳ này chúng ta kê khai thuế TNCN cho bao người thì máy tự tổng hợp bằng việc cộng chỉ tiêu [22] và [23] vào đấy. Chỉ tiêu [21] không tự đánh được.

Chỉ tiêu [22]: Cá nhân cư trú: các bạn điền số lượng người kê khai thuộc đối tượng cá nhân cư trú (thường là người Việt Năm cho hết mục này). Ví dụ có 2 người => các bạn điền số: 2

Chỉ tiêu [23]: cá nhân không cư trú : thường là người nước ngoài ở VN ít hơn 183 ngày , có bao nhiêu người phát sinh trong kỳ thì ghi vào đây.

Chỉ tiêu [24]: Tổng TNCT trả cho cá nhân: tự động tổng hợp: Chỉ tiêu [24] = [25] + [26] + [27].

Ba chỉ tiêu [25], [26] và [27]: Các bạn điền tổng số tiền phát sinh trong kỳ tương ứng với các mục như sau:

Chỉ tiêu [25]: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng các khoản thu nhập trả cho các cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.

Chỉ tiêu [26]: Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động: Là tổng các khoản thu nhập trả cho các cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 3 tháng.

Chỉ tiêu [27]: Cá nhân không cư trú : Là tổng các khoản thu nhập trả cho các cá nhân không cư trú

Chỉ tiêu [28]: Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ: tự động lấy số liệu: Chỉ tiêu [28] = [29] + [30] + [31]

(Phân biệt chỉ tiêu 24 và chỉ tiêu 28 như sau: [24] là trong kỳ đó của công ty phải cho người lao động bao nhiêu tiền lương tiền công thì đưa hết vào [24], còn [28] là số tiền trả cho các cá nhân phải đóng thuế TNCN.)

Chỉ tiêu [29] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng các khoản thu nhập trong kỳ đã trả cho các cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên đến mức phải khấu trừ thuế.

Chỉ tiêu [30] Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động: là tổng số thu nhập trong kỳ đã trả cho cá nhân thuê ngoài không ký hợp đồng lạo động hoặc có hợp đồng lao động dưới 3 tháng có thu nhập từ tiền lương, tiền công đến mức khấu trừ (từ 2.000.000VNĐ/lần trở lên).

Chỉ tiêu [31] Cá nhân không cư trú : Là tổng các khoản thu nhập trong kỳ đã trả cho các cá nhân không cư trú phải khấu trừ thuế.

Chỉ tiêu [32] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ: đây là số tiền chúng ta phải mang đi nộp: Chỉ tiêu [32]= [33] + [34] + [35]

Chỉ tiêu [33] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng số thuế đã khấu trừ theo biểu thuế luỹ tiến từng phần trong kỳ của các cá nhân có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.

Chỉ tiêu [34] Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động: là số thuế thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công trả cho cá nhân thuê ngoài trong kỳ = [30] x 10%.

Chỉ tiêu [35] Cá nhân không cư trú: là tổng số thuế mà tổ chức, cá nhân khấu trừ 20% từ thu nhập từ tiền công, tiền lương đã trả cho cá nhân không cư trú = [31] x 20%.

Một số các lưu ý

Nhập các chỉ tiêu [22], [23], [25], [26], [27], [29], [30], [31], [33] dạng số, không âm, mặc định là 0.

– Chỉ tiêu [34]= 10 % * chỉ tiêu[30], cho phép sửa nếu vượt quá chỉ tiêu [30] thì ứng dụng đưa ra cảnh báo đỏ “ Chỉ tiêu [34] không được vượt quá chỉ tiêu [30]”.

– Chỉ tiêu [35]= 20% * chỉ tiêu [31], cho phép sửa nếu khác công thức thì ứng dụng đưa ra cảnh báo vàng:

“Số thuế không tương ứng với doanh thu và thuế suất”.

Làm xong các bạn ấn “ Ghi” chỗ nào sai, phần mềm sẽ báo đỏ, lưu ý khi phần mềm hỏi : “ thông tin sai có ghi có lại không?” bạn phải ấn vào nút có để lưu những phần mình đã làm đúng, rồi sửa những chỗ báo đỏ, nếu bạn ấn “ Không” dữ liệu bạn đã nhập sẽ bị xóa hết.

Trường hợp khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng thì khai và nộp tờ khai theo mẫu số 03/KK-TNCN theo tháng hoặc theo quý.

Doanh nghiệp tự xác định kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý. Trường hợp trong tháng hoặc quý, công ty không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân ( tức là không có số thuế phải nộp ) thì không phải khai thuế.

4. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN

– Nếu công ty ban thuộc đối tượng nộp thuế theo quý thì hạn nộp tờ khai thuế TNCN là ngày 30 của tháng sau quý ( ví dụ quý I là ngày 30/4/2018).

– Nếu công ty thuộc đối tượng nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng thì han nộp cuối cùng là ngày 20 của tháng sau. (ví dụ hạn nộp tờ khai của tháng 9 là ngày 20/10).

Chú ý: Nộp tờ khai là phải nộp luôn tiền thuế (nếu có phát sinh số thuế đã khấu trừ).

Nộp tờ khai cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của đơn vị mình thông qua hệ thống kê khai thuế qua mạng.

Trên đây là những chia sẻ cụ thể của chúng tôi về cách khai thuế TNCN mà chúng tôi muốn giới thiệu với các bạn. Hy vọng với những chia sẻ trên đây các bạn có thể tự thực hiện công việc kê khai, làm thuế thu nhập cá nhân. Mọi thắc mắc trong quá trình kê khai thuế hãy liên hệ với chúng tôi theo địa chỉ sau.

Thông tin xin vui lòng liên hệ: