Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài như thế nào để đảm bảo đúng quy định. Người nước ngoài đang làm việc hoặc đã chấm dứt hợp đồng lao động ở Việt Nam trong một số trường hợp vẫn phải làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân, việc quyết toán diễn ra cụ thể như thế nào. Dưới đây, Phạm và Cộng Sự sẽ hướng dẫn quyết toán thuế TNCN đối với người lao động nước ngoài cho các bạn.
1. Đối tượng lao động người nước ngoài phải làm kê khai quyết toán thuế
a) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân
– Có số thuế phải nộp lớn hơn số thuế đã khấu trừ hoặc tạm nộp;
– Có yêu cầu hoàn số thuế nộp thừa hoặc bù trừ vào kỳ sau
b) Cá nhân cư trú là người nước ngoài khi kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam trước khi xuất cảnh phải thực hiện quyết toán thuế
2. Thời hạn khai quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài
a) Đối với trường hợp cá nhân người nước ngoài làm việc đến 31/12:
Căn cứ: Điểm d, Điều 16 Thông tư số 156/2013/TT-BTC
Theo đó:
– Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
– Trường hợp người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam có ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá.nhân, tổ chức, cá.nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán cho cá nhân tại thời điểm quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
– Trường hợp người nước ngoài là cả nhân cư trú tại Việt Nam không ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phải thực hiện quyết toán cho cá nhân.
b) Đối với trường hợp cá nhân người nước ngoài chấm dứt hợp đồng lao động trong năm dương lịch ( quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài về nước)
Căn cứ:
- Điểm a.5, Khoản 2, Điều 16, Thông tư số 156/2013/TT-BTC
- Khoản 5, Điều 32 Luật quản lý thuế quy định về thời hạn nộp hồ sơ
Theo đó:
Người nước ngoài phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Trường hợp việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân không thể thực hiện được do thời gian quá gấp không thể chuẩn bị tập hợp đủ hồ sơ và tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu trách nhiệm với cơ quan thuế về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của cá nhân thì cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm) kể từ ngày cá nhân xuất cảnh.
3. Quyết toán thuế cho người nước ngoài là cá nhân làm việc tại Công ty dưới 183 ngày, trên 183 ngày
Căn cứ: Điểm 1, Điều 1, Thông tư số 111/2013/TT-BTC
Theo đó:
– Trường hợp cá nhân người nước ngoài có mặt tại Việt nam dưới 183 ngày là cá nhân không cư trú tại Việt Nam, tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế TNCN thuế suất 20% trên tổng số thu nhập chi trả cho cá nhân không cư trú theo từng lần chi trả.
– Cá nhân người nước ngoài có mặt tại Việt nam trên 183 ngày là cá nhân cư trú tại Việt Nam nếu có ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán cho cá nhân tại thời điểm quyết toán thuế TNCN theo quy định.
4. Giảm trừ gia cảnh cho con đối với cá nhân người nước ngoài khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là con được thực hiện theo quy định tại Điểm 1, Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính.
5. Giảm trừ gia cảnh cho cá nhân người nước ngoài nghỉ sinh con khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ: Điểm c Khoản 1, Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC
Theo đó: Trường hợp cá nhân người nước ngoài là đối tượng cư trú nghỉ sinh con 6 tháng có thực hiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho cá nhân tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân và tính giảm trừ gia cảnh cho cá nhân người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.
Cá nhân phải đăng ký giảm trừ gia cảnh trước khi thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài.
6. Bù trừ thuế thu nhập cá nhân sau khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân đã nghỉ việc
Căn cứ: Khoản 4, Khoản 5, Điều 33, Thông tư số 156/2013/TT-BTC
Theo đó: Trường hợp cá nhân đã nghỉ việc trước khi kết thúc năm, tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện cấp chứng từ khấu trừ cho cá nhân để cá nhân tự thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Đồng nghĩa với việc khi thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài về nước hoặc thôi việc thì sẽ phải tiến hành bù trừ thuế TNCN.
Trên đây là một số những chia sẻ của Phạm và Cộng Sự để hướng dẫn các bạn làm quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài một cách chính xác nhất. Trong quá trình tiến hành quyết toán thuế cho người nước ngoài, người trực tiếp thực hiện hoặc được ủy quyền cần chuẩn bị những giấy tờ, thủ tục và hồ sơ đầy đủ nhất để có thể nhanh chóng hoàn tất quyết toán thuế.
Quá trình thực hiện kiểm toán thuế cho người nước ngoài nếu có điều gì còn băn khoăn, bạn có thể liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và giải đáp tốt nhất.
Mọi thông tin xin vui lòng liên hệ
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THUẾ- KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN PHẠM VÀ CỘNG SỰ
Điện thoại: 0902483186
Email: taxserviceshn247@gmail.com