Kê khai thuế GTGT đầu vào là một việc làm đòi hỏi sự cẩn thận, chính xác cao của kế toán phụ trách. Quá trình thực hiện công việc không thể tránh khỏi những lỗi sai như bỏ sót hóa đơn. Vậy khi bỏ sót hóa đơn thì sẽ phải kê khai thuế giá trị gia tăng như thế nào?
Đầy đủ hóa đơn là một trong những điều kiện bắt buộc để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Vậy khi phát hiện hóa đơn bị bỏ sót thì xử lý như thế nào? Bài viết sau sẽ hướng dẫn các bạn về Kê khai khấu trừ hóa đơn thuế GTGT đầu vào bỏ sót theo Công văn số 94/TCT-KK của Tổng cục Thuế ngày 10/1/2017 v/v kê khai khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn bỏ sót.
Các quy định kê khai thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn bỏ sót
– Khoản 6, Điều 1 Luật 31/2013/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế GTGT quy định:
“Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyếtđịnh kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.”
– Khoản 2 Điều 5 Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 quy định:
“2. Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế.
Trường hợp sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung, điều chỉnh được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế.
Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra; nếu người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp và được kiểm tra, thanh tra (liên quan đến thời kỳ, phạm vi kiểm tra, thanh tra) còn sai sót thì người nộp thuế được tự khai bổ sung, điều chỉnh; việc xử lý căn cứ chế độ quy định và nguyên nhân khách quan, chủ quan của việc khai sót, chưa đúng phải điều chỉnh”.
Công văn số 33/2016/CV-AT đề ngày 29/11/2016 của Công ty cổ phần Dược phẩm An Thiên về kê khai khấu trừ hóa đơn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào bỏ sót.
Căn cứ các quy định và hướng dẫn nêu trên, đề nghị Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh thực hiện kiểm tra thực tế tại Công ty cổ phần Dược phẩm An Thiên đối với các kỳ tính thuế có liên quan đến các hóa đơn, chứng từ thuế GTGT kê khai sau thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra trước hoàn thuế và kiểm tra sau hoàn thuế, căn cứ kết quả kiểm tra thực hiện xử lý theo quy định Khoản 2 Điều 5 Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ.
Dịch vụ kê khai thuế GTGT của chúng tôi
Ở trong quá trình hoạt động kinh doanh và sản xuất, thì thuế vẫn luôn là một vấn đề khó và phức tạp đối với các doanh nghiệp. Quý khách sẽ phải bỏ ra rất nhiều thời gian cũng như chi phí để có thể thực hiện được những thủ tục thuế. Chính vì thế, dịch vụ kê khai thuế GTGT của Phạm và Cộng Sự sẽ giúp quý khách tiết kiệm được thời gian, và cả chi phí để thực hiện việc khai thuế GTGT theo như quy định.
Chi phí dịch vụ kê khai thuế GTGT của chúng tôi luôn thấp hơn nhiều lần so với những việc thuê nhân viên kế toán mà có đủ trình độ để thực hiện.
Quý khách cũng sẽ tiết kiệm được rất nhiều thời gian, chi phí và đồng thời chất lượng của những báo cáo khai thuế GTGT luôn được đảm bảo phù hợp với quy định. Quý khách chỉ việc ký trên những hồ sơ, báo cáo kế toán và báo cáo khai thuế do Phạm và Cộng sự thực hiện.
Trên đây là hướng dẫn kê khai thuế GTGT đầu vào khi bỏ sót hóa đơn, hy vọng những chia sẻ trên đây của chúng tôi sẽ mang đến cho các bạn nhiều thông tin bổ ích.
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THUẾ- KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN PHẠM VÀ CỘNG SỰ
Điện thoại: 0902483186
Email: taxserviceshn247@gmail.com