Theo quy định về luật thuế của doanh nghiệp thì mọi doanh nghiệp đều phải làm báo cáo thuế gtgt theo quý hoặc tháng tùy thuộc vào doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ. Thực chất việc làm báo cáo theo tháng hay quý về cơ bản là giống nhau. Tuy nhiên đối với những bạn chưa biết thì làm báo cáo thuế không phải là điều đơn giản. Vậy hãy cùng chúng tôi tìm hiểu về cách làm báo cáo thuế giá trị gia tăng theo quý qua bài viết sau:
Cách làm báo cáo thuế gtgt theo quý như thế nào?
Đối với mỗi loại hình kinh doanh và cung cấp dịch vụ khác nhau sẽ có những loại thuế liên quan khác nhau. Nhưng một số loại thuế cơ bản sau đây thì doanh nghiệp nào cũng phải có, đó là: Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Sau đây sẽ là cách làm báo cáo thuế gtgt theo quý và một số loại thuế quan trọng khác.
Kê khai thuế giá trị gia tăng
Để có thể kê khai thuế giá trị gia tăng chuẩn xác, chúng ta cần phải biết được doanh nghiệp đang thực hiện kê khai theo phương pháp nào? Khấu trừ hay trực tiếp. Thông thường với những doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỉ đồng hằng năm sẽ phải áp dụng phương pháp kê khai thuế theo cách khấu trừ hoặc có thể tự nguyện.
Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì các bạn sẽ phải thu thập tất cả những chứng từ phát sinh liên quan đển thuế GTGT như hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, hợp đồng,…. Sau đó kiểm tra xem những giấy tờ đó có hợp pháp hay không? Nếu hợp pháp thì lập tờ khai thuế gtgt theo mẫu số 01/GTGT được quy định tại thông tư số 119/2014/TT – BTC của Bộ tài chính. Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất đối với báo cáo thuế gtgt theo quý là ngày 30 tháng đầu tiên của quý sau.
Những doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ đồng.
Thuế giá trị gia tăng phải nộp được tính dựa trên doanh thu các năm liên tiếp của doanh nghiệp. Mỗi loại hình sản xuất, kinh doanh khác nhau sẽ có những cách tính khác nhau. Sau khi tính chúng ta sẽ làm tờ khai theo mẫu số 04/GTGT được quy định tại thông tư số 119/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính và tiến hành nộp thuế.
Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì cần tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT. Còn vớikê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì gồm 2 cách:
– Trực tiếp trên GTGT: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT
– Trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT
Những doanh nghiệp mới thành lập thì phải làm báo cáo thuế gtgt theo quý và kê khai theo phương pháp trực tiếp.
Lưu ý: Dù phát sinh hay không phát sinh thì hàng tháng các doanh nghiệp đều phải nộp tờ khai thuế GTGT cho các cơ quan thuế.
Kê khai thuế thu nhập cá nhân
Nếu các doanh nghiệp làm báo cáo thuế gtgt theo quý, thì thuế thu nhập cá nhân cũng phải kê khai theo quý. Kê khai thuế thu nhập cá nhân là việc làm bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp hiện nay.
Theo thông tư 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp có đối tượng phải chịu thuế thu nhập cá nhân phải kê khai thuế thu nhập cá nhân cho các cơ quan thuế. Sau khi xác định số tiền phát sinh được giảm trừ và số thuế phải nộp. Chúng ta bắt đầu tiến hành kê khai thuế thu nhập cá nhân cho người lao động theo mẫu số 05/KK – TNCN thông tư 92/TT – BTC của Bộ Tài chính. Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế có sự biến động và phải căn cứ vào lợi nhuận thu được sau khi trừ tất cả các chi phí để tính số thuế cần phải nộp. Theo thông tư 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý chỉ cần kê khai số tạm tính phát sinh và nộp chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau. Doanh nghiệp cũng không cần phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tạm tính hàng quý.
Nếu số tiền tạm nộp có sự chênh lệch lớn hơn 20% so với số quyết toán thì doanh nghiệp phải nộp số còn thiếu so với số quyết toán vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4.
Nếu số tiền tạm nộp chênh lệch nhỏ hơn 20% so với số quyết toán thì doanh nghiệp phải nộp số tiền chênh lệch từ ngày tạm nộp thuế đến ngày hết hạn nộp thuế.
Ví dụ: Doanh nghiệp BDUY tạm nộp thuế là 100 triệu đồng
Nếu số thuế quyết toán cần phải nộp là 140 triệu đồng.
20% số chênh lệch so với quyết toán là: 20% x 100 triệu = 20 triệu
Số chênh lệch lớn hơn 20% là: 40 – 20 = 20 triệu
Tức là khi hết thời hạn nộp thuế quý 4 doanh nghiệp phải nộp 160 triệu đồng.
Nếu số quyết toán thuế là 110 triệu đồng thì số chênh lệch là 10 triệu đồng thấp hơn 20% số thuế phải nộp. Nên doanh nghiệp chỉ cần nộp số thuế còn thiếu theo đúng thời gian quy định.
Khi quyết toán năm thì kế toán thuế phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân và nộp nốt số thuế còn thiếu.
Trên đây là toàn bộ những chia sẻ của chúng tôi về cách làm báo cáo thuế gtgt theo quý đối với tất cả các loại thuế thông dụng mà doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện. Qua những chia sẻ về từng loại thuế cụ thể này chắc hẳn đã giúp các bạn hình dung ra được cách làm báo cáo thuế theo quý như thế nào? Hi vọng rằng những kiến thức bổ ích trên sẽ hữu ích dành cho bạn.